자식에게 물려준 자산이 고스란히 손자녀에게로 이전될 확률이 높다면, 손주들에 대한 사랑이 각별해 그들이 미래를 준비하는 데 직접 보탬이 되고 싶다면, 조부모가 자식을 생략하고 손주에게 곧바로 재산을 물려주는 ‘세대생략 증여'를 고려해 볼 만하다.

최근 세대생략 증여에 관심을 갖는 사람들이 꾸준히 늘고 있다. 기획재정부에 따르면 2014년 세대 생략 증여를 통해 증여한 사람은 4581명으로 전년 대비 4.4%가 증가했다. 증여재산도 9097억원으로 9% 가까이 증가했다. 불법 차명거래를 금지하는 개정 금융실명제법이 시행되면서 합법적인 재산 증여에 대한 관심이 높아진 데다 작년부터 직계비속 성년은 5000만원, 미성년은 2000만원으로 증여세 면제혜택이 커졌기 때문이다. 

한정수 HMC투자증권 세무전문위원

무엇보다 고령화로 80~90대의 부모가 60~70대 자녀에게 재산을 증여하게 되는 일명 ‘노노(老老) 증여’의 상황이 빈번해진 것도 핵심 원인이다. 짧은 기간에 자산이 조부모에서 부모로, 부모에서 손주로 증여되면서 증여세를 두 번이나 내야 하는 부담이 생겨나기 때문이다. 이 경우 60~70대 자녀세대를 건너뛰고 손자세대에 바로 물려주는 세대생략 증여를 하면 할증세율 30%가 부과되긴 하지만 두번 낼 세금을 한 번만 낼 수 있어 세금을 절약할 수 있다.

예컨대 5억원짜리 부동산을 자식에게 증여한다고 가정해보면 공제금액(5000만원)을 제외한 과세표준은 4억5000만원으로 증여세율을 적용 시 세금은 8000만원까지 나온다. 손주에게 넘어갈 때는 다시 8000만원의 세금을 내야 하기 때문에 두 번의 취득세(4000만원)까지 더하면 세금은 총 2억원이 된다. 반면 손주에게 곧바로 증여하면 자식에게 증여할 때보다 30%의 세율이 할증된다. 그러나 할증을 더해도 증여세는 1억400만원에 그친다. 한 번의 취득세(2000만원)까지 더한 총 세금도 1억2400만원이 된다. 7600만원의 세금이 절약된 것이다. 자식이 부동산을 갖고 있는 기간에 가격이 올라가면 그만큼 세금을 더 내야 하는 부담도 사라진다.

세대를 생략해서 손자에게 증여하면 좋은 점이 한 가지 더 있다. 원래 상속세를 과세할 때 상속일로부터 10년 전에 법정상속인(자녀 또는 배우자)에게 증여한 재산은 모두 상속재산에 포함돼 상속세가 부과된다. 하지만 법정상속인이 아닌 손주에게 증여된 재산은 상속일 5년 이내에 증여한 재산만 상속재산에 포함되기 때문에 세금을 절약할 수 있다. 손주의 나이가 너무 어려 세금을 부담할 능력이 없는 경우 꼭 납부해야 할 세금(증여세, 취득세)까지 추가 증여해 주어야 한다.

한정수 HMC투자증권 세무전문위원